Dostawcy usług płatniczych objęci zakresem pakietu legislacyjnego CESOP są zobowiązani do prowadzania szczegółowych ewidencji płatności transgranicznych oraz odbiorców tych płatności. Jednak nie wszyscy dostawcy usług płatniczych muszą raportować kwartalnie.
.png){kind=spacer}
Jakie są przesłanki obowiązkowego raportowania?
Warto rozróżnić kwestie prowadzenia ewidencji od raportowania. Dostawca usług płatniczych będzie objęty obowiązkiem sprawozdawczym, jeśli spełnione zostaną następujące warunki:
- Zgłoszona płatność musi być płatnością transgraniczną.
- Dostawca usług płatniczych musi wykonać co najmniej 25 płatności transgranicznych na kwartał na rzecz jednego odbiorcy płatności.
Lokalizowanie płatnika i odbiorcy
Pierwszym krokiem, który musi podjąć dostawca usług płatniczych, jest ustalenie, czy płatność jest transgraniczna. Aby określić, czy płatnik znajduje się w państwie członkowskim, należy sprawdzić:
- IBAN rachunku płatniczego lub inny identyfikator, który jednoznacznie identyfikuje płatnika i jego lokalizację, lub w przypadku braku takich identyfikatorów;
- BIC lub inny kod identyfikacyjny instytucji, który jednoznacznie identyfikuje dostawcę usług płatniczych działającego w imieniu płatnika i jego lokalizację.
Te same zasady obowiązują przy ustalaniu lokalizacji odbiorcy płatności.
Wszystko o inicjowaniu płatności
Kluczowym aspektem jest miejsce inicjacji płatności. CESOP obejmuje swoim zakresem jedynie transakcje, które zostały zainicjowane w państwie członkowskim. Do płatności transgranicznych zaliczamy następujące schematy:
- Płatnik znajduje się w Państwie Członkowskim 1, a odbiorca w Państwie Członkowskim 2.
- Płatnik znajduje się w Państwie Członkowskim 1, a odbiorca w państwie trzecim.
Natomiast do płatności transgranicznych nie zaliczamy następujących schematów:
- Płatnik i odbiorca znajdują się w tym samym Państwie Członkowskim (płatność krajowa).
- Płatnik znajduje się w państwie trzecim, a odbiorca w Państwie Członkowskim.
Sprawdź, czy Twoje transakcje przekraczają Próg 25 płatności
Obowiązek sprawozdawczy powstaje, gdy odbiorca płatności otrzyma ponad 25 płatności transgranicznych w danym kwartale.
Jeśli dostawca usług płatniczych nie wykonał więcej niż 25 płatności transgranicznych na rzecz tego samego odbiorcy, nie ma obowiązku zgłaszania danych dotyczących tego odbiorcy.
Kluczowe wnioski - kiedy i jak raportować?
Obowiązek raportowania powstaje, gdy spełnione są dwie przesłanki łącznie:
- Płatność musi być transgraniczna.
- Próg 25 płatności na rzecz jednego odbiorcy musi zostać przekroczony.
Należy również pamiętać, że zakres CESOP obejmuje jedynie transakcje zainicjowane w Państwie Członkowskim.
