CESOP - nowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych

Od 1 stycznia 2024 roku dostawcy usług płatniczych w UE zostali zobowiązani do prowadzenia ewidencji oraz raportowania transakcji transgranicznych do centralnego elektronicznego systemu informacjo o płatnościach (Central Electronic System o Payment Information - CESOP). Celem takiego rozwiązania jest zwalczanie oszustw związanych z VAT w branży handlu elektronicznego.

Kogo dotyczy CESOP?

CESOP obejmuje swym zakresem dostawców usług płatniczych takich jak:

• banki,
• instytucje kredytowe,
• instytucje pieniądza elektronicznego,
• instytucje płatnicze,
• instytucje świadczące usługi żyra pocztowego.

Na czym polega nowy obowiązek?

Zgodnie z wprowadzonym pakietem legislacyjnym dostawcy usług płatniczych mający siedzibę w Unii Europejskiej mają obowiązek prowadzenia ewidencji przetwarzanych przez nich płatności oraz ich odbiorców w odniesieniu do usług płatniczych, które świadczą, za każdy kwartał kalendarzowy.

Wymóg prowadzenia ewidencji ma zastosowanie wyłączenie do płatności transgranicznych. Przy spełnieniu określonych przesłanek dotyczących transakcji dostawcy są zobowiązaniu udostępniać ewidencję do krajowych organów.

Ewidencję w postaci elektronicznej należy przechowywać przez 3 lata od zakończenia roku podatkowego, w którym zarejestrowano daną płatność.

Jakie informacje powinna zawierać ewidencja?

1. BIC lub jakikolwiek inny kod identyfikacyjny firmy.
2. Imię i nazwisko lub nazwę odbiorcy płatności.
3. Numer identyfikacyjny VAT lub inny numer identyfikacji podatkowej.
4. IBAN lub, jeżeli IBAN nie jest dostępny, jakikolwiek inny numer jednoznacznie określający  odbiorcę płatności oraz jego lokalizację.
5. Adres odbiorcy płatności, jeżeli jest dostępny.
6. Datę i godzinę dokonania lub zwrotu płatności.
7. Kwotę i walutę płatności lub jej zwrotu.
8. Państwo pochodzenia płatności lub jej zwrotu.
9. Inne

Obowiązek udostępniania ewidencji

Obowiązkiem udostępniania ewidencji są objęte dwa rodzaje podmiotów:

• Dostawcy usług płatniczych odbiorcy płatności – w przypadku, gdy znajduje się on w państwie członkowskim;
• Dostawcy usług płatniczych płatnika – jeżeli żaden z dostawców usług płatniczych odbiorcy nie znajduje się w państwie członkowskim.

CESOP: Jak nowe przepisy wpłyną na rynek płatności?

CESOP jest regulacją mającą na celu zwiększenie transparentności i efektywności w walce z oszustwami podatkowymi i praniem pieniędzy poprzez lepsze monitorowanie i raportowanie transakcji płatniczych na terenie Unii Europejskiej.

Chcesz wiedzieć więcej o najnowszych regulacjach fintech? Sprawdź nasz blog i bądź na bieżąco z najnowszymi zmianami!