Aktualności

Wyższe ulgi w podatku od spadków i darowizn

Wyższe ulgi w podatku od spadków i darowizn

02.02.2023

| Anna Kwinto

| Prawo spadkowe

Z darowizną lepiej poczekać

Zgodnie z przepisami Ustawy o podatku od spadków i darowizn, wysokość podatku zależna jest od tego, do której grupy podatkowej zaliczony jest nabywca. Najniższy podatek zapłacimy w pierwszej grupie (zaliczamy do niej małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów), gdzie kwota wolna od podatku wynosi obecnie 10 434 zł, a po zmianach wzrośnie do 36 120 zł. W drugiej (m.in. zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa) i trzeciej (inne osoby niespokrewnione) grupie podatkowej kwota wolna wzrośnie odpowiednio z 7 878 zł do 27 090 zł oraz z 5 308 zł do 18 060 zł.

Jak wynika z powyższego, przy planowanych w najbliższym czasie darowiznach lepiej poczekać. Do nabycia rzeczy lub praw przed 1 lipca 2023 roku, stosować będziemy bowiem stare przepisy (tj. niższe ulgi).

Darowizna w grupie zerowej

Zgodnie z przepisami, podatku nie zapłacimy od darowizn i spadków dla małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Gdy wartość nabytego majątku nie przekroczy kwoty 36 120 zł (obecnie 10 434 zł), nie trzeba zgłaszać tego faktu do Urzędu Skarbowego. Przy kwotach wyższych należy zgłosić takie zdarzenie w ciągu sześciu miesięcy przez formularz SD-Z2.

Sumowanie przez pięć lat

W obecnym stanie prawnym przy wyliczaniu limitu konieczne jest dodanie wartości nabytego od danej osoby majątku w ciągu ostatnich pięciu lat. Po nowelizacji konieczne będzie sumowanie darowizn i spadków otrzymanych od różnych osób zaliczanych do tej samej grupy podatkowej. Limit zwolnienia w ciągu ostatnich pięciu lat dla darowizn i spadków od wielu osób wyniesie w pierwszej grupie 108 360 zł. W drugiej będzie to 81 270 zł, a w trzeciej 54 180 zł.



Anna Kwinto

Prawnik

Anna Kwinto

Prawnik

Anna Kwinto

Kontakt:

ul. Rondo ONZ 1
00-124 Warszawa